Vanaf 1 januari 2026 kunnen softwareontwikkelaars opnieuw gebruikmaken van de fiscale auteursrechtenregeling. Daarmee draait de wetgever een belangrijke wijziging uit 2022 terug, waarbij computerprogramma’s uit het toepassingsgebied waren geschrapt.
Voor softwarebedrijven en IT-professionals is dit een belangrijke evolutie. Toch betekent dit niet dat elke softwareontwikkelaar automatisch onder de regeling valt. Ook de bestaande voorwaarden blijven van toepassing.
Wat verandert er?
Vanaf inkomsten die vanaf 1 januari 2026 worden betaald of toegekend, kunnen vergoedingen voor auteursrechten op software opnieuw fiscaal als auteursrechten worden behandeld.
Hiermee worden softwareontwikkelaars opnieuw gelijkgeschakeld met andere digitale beroepen, zoals webdesigners, game developers en content creators.
Welke voorwaarden blijven gelden?
De herinvoering betekent niet dat de regeling onbeperkt kan worden toegepast.
De auteursrechten moeten nog steeds betrekking hebben op beschermde werken en worden overgedragen of in licentie gegeven. Daarnaast blijven ook de bestaande plafonds en fiscale voorwaarden behouden.
Met andere woorden: enkel software ontwikkelen is op zich niet voldoende. Ook de manier waarop de rechten worden geëxploiteerd blijft een belangrijk aandachtspunt.
Opgelet: wijziging voor de kostenaftrek
Naast de herinvoering van de auteursrechtenregeling is er nog een belangrijke wijziging.
Sinds de Programmawet van 30 mei 2026 is de forfaitaire kostenaftrek enkel nog mogelijk wanneer je beschikt over een kunstwerkattest.
Wie daar niet over beschikt, kan enkel de werkelijke kosten aftrekken.
Geen terugwerkende kracht
De nieuwe regeling geldt uitsluitend voor inkomsten vanaf 1 januari 2026.
Voor de inkomstenjaren 2023 tot en met 2025 verandert er niets. Buiten de bestaande overgangsregeling blijven deze inkomsten beschouwd als gewone beroepsinkomsten.
Nog een aandachtspunt: de RSZ
Hoewel de fiscale regeling wordt aangepast, is dat vandaag nog niet het geval voor de sociale zekerheid.
De RSZ-regelgeving werd voorlopig nog niet afgestemd op deze wetswijziging. Daardoor kan er tijdelijk een verschil ontstaan tussen de fiscale behandeling en de sociale behandeling van dezelfde vergoeding.
Het is dus belangrijk om niet alleen naar de fiscale gevolgen te kijken, maar ook de sociale impact mee in rekening te nemen.
Wat betekent dit voor jou?
Ben je softwareontwikkelaar of actief binnen een softwarebedrijf? Dan kan deze wetswijziging opnieuw opportuniteiten bieden voor de manier waarop vergoedingen worden opgebouwd.
Tegelijk blijft een correcte beoordeling belangrijk. Niet elke situatie komt automatisch in aanmerking en ook de combinatie met de sociale regelgeving verdient aandacht.
Wij volgen deze wijzigingen uiteraard verder op en bekijken graag samen welke impact dit heeft op jouw onderneming of verloningsstructuur.
