De nieuwe meerwaardebelasting op financiële activa is sinds 1 januari 2026 officieel van kracht. Recent werden in het Belgisch Staatsblad twee uitvoeringsbesluiten gepubliceerd die een aantal praktische aspecten verder verduidelijken.
De grote lijnen van de wet waren al bekend. Wat nog ontbrak, waren de concrete regels rond de inning van de belasting en de mogelijkheid om af te wijken van de automatische inhouding van roerende voorheffing.
Met deze uitvoeringsbesluiten komt daar nu meer duidelijkheid over.
Wat houdt de meerwaardebelasting in?
De wet van 6 april 2026 voerde een nieuwe belasting in op bepaalde gerealiseerde meerwaarden op financiële activa.
Om de inning van deze belasting te vereenvoudigen, wordt vanaf 1 juni 2026 in veel gevallen automatisch een roerende voorheffing van 10% ingehouden op de gerealiseerde meerwaarde.
Dat betekent dat de belasting vaak al wordt afgehouden op het moment van de verrichting, nog vóór de jaarlijkse belastingaangifte wordt ingediend.
Voor veel beleggers verloopt de inning daardoor grotendeels automatisch.
Wat is de opt-outregeling?
De wetgever voorziet echter een alternatief via een zogenaamde opt-outregeling.
Wie hiervoor kiest, laat geen onmiddellijke roerende voorheffing inhouden op het moment dat de meerwaarde wordt gerealiseerd. De belasting wordt dan later verwerkt via de belastingaangifte.
Het praktische voordeel daarvan is vooral financieel.
De belasting wordt niet onmiddellijk afgehouden, waardoor de liquiditeiten tijdelijk beschikbaar blijven. Afhankelijk van de situatie kan dit een impact hebben op de cashflow en financiële planning.
Nieuwe uitvoeringsbesluiten verduidelijken de procedure
De recent gepubliceerde uitvoeringsbesluiten leggen vast hoe deze keuze concreet moet gebeuren.
Daaruit blijkt dat de opt-outregeling niet automatisch wordt toegepast.
Wie hiervan gebruik wil maken, moet:
- een actieve keuze maken;
- deze keuze schriftelijk bevestigen;
- de keuze duidelijk en ondubbelzinnig formuleren;
- de wettelijke termijnen respecteren.
Voor bepaalde verzekeringsproducten gelden daarnaast specifieke regels. Daar moet de keuze uiterlijk gebeuren op het moment van de vereffening van de overeenkomst.
Waarom is dit belangrijk?
Op het eerste gezicht lijkt dit een eerder technische wijziging. Toch kan de keuze tussen automatische inhouding of een latere afrekening een verschil maken.
Vooral ondernemers, beleggers en personen met grotere effectenportefeuilles doen er goed aan om na te denken over de impact op hun liquiditeitsplanning.
De vraag is daarbij niet alleen hoeveel belasting uiteindelijk verschuldigd zal zijn, maar ook wanneer die belasting effectief wordt betaald.
Voor wie is dit relevant?
Deze regeling kan onder meer relevant zijn voor:
- beleggers met effectenportefeuilles;
- houders van bepaalde beleggingsverzekeringen;
- ondernemers met private investeringen;
- personen die regelmatig financiële activa verkopen of herschikken.
Net omdat de keuze actief gemaakt moet worden, is het belangrijk om hier tijdig bij stil te staan.
Wat betekent dit concreet voor jou?
De meerwaardebelasting zelf kreeg de voorbije maanden veel aandacht. De praktische toepassing ervan verdient minstens evenveel aandacht.
De recente uitvoeringsbesluiten maken duidelijk dat de keuze tussen automatische inhouding en de opt-outregeling niet stilzwijgend kan gebeuren. Wie gebruik wil maken van de opt-out, zal daarvoor tijdig de nodige stappen moeten zetten.
Wij volgen deze verdere uitwerking van de meerwaardebelasting uiteraard op de voet. Tijdens een check-in of Insights-bespreking bekijken we graag samen welke impact deze regels kunnen hebben op jouw situatie, beleggingen of toekomstige plannen. 📊
