Publicatiedatum: 13 maart 2025.
Voorafbetalingen zijn een essentieel onderdeel van het Belgische belastingstelsel voor ondernemingen. Ze dienen als voorschotten op de uiteindelijke belastingen die je onderneming verschuldigd is. Het niet dat onvoldoende voorafbetalen kan leiden tot een belastingvermeerdering.
Voor aanslagjaar 2026 bedraagt deze vermeerdering 6,75%, een daling ten opzichte van de 9% voor aanslagjaar 2025. Een goed doordachte strategie kan je helpen om onnodige extra kosten te vermijden.
Wat betekent dit concreet?
Stel, je verwacht dat je vennootschap tegen het einde van boekjaar 2025 een belastbare winst van €100.000 zal hebben. De vennootschapsbelasting bedraagt dan 25%, oftewel €25.000.
Als je geen voorafbetalingen doet, wordt hierop een belastingvermeerdering van 6,75% toegepast, wat neerkomt op een extra kost van €1.687,50.
Door tijdig voorafbetalingen te doen, kun je deze vermeerdering vermijden én genieten van belastingvermindering.
Wanneer voorafbetalen in 2025 en hoeveel belastingvermindering krijg je?
Er zijn vier momenten waarop je voorafbetalingen kunt doen, elk met een bijbehorend belastingvoordeel:
- Voorafbetaling 1: Uiterlijk 10 april 2025 → 9% belastingvermindering
- Voorafbetaling 2: Uiterlijk 10 juli 2025 → 7,5% belastingvermindering
- Voorafbetaling 3: Uiterlijk 10 oktober 2025 → 6% belastingvermindering
- Voorafbetaling 4: Uiterlijk 22 december 2025 → 4,5% belastingvermindering
Strategisch plannen loont: idealiter betaal je vóór 10 april al 75% van je geschatte belasting. In het voorbeeld van een vennootschap met €100.000 winst betekent dit een eerste voorafbetaling van €18.750. Dit levert een belastingvermindering op van €1.687,50 (9% van €18.750), waardoor de belastingvermeerdering volledig wordt gecompenseerd.
Belangrijke aandachtspunten
✔ Nieuwe vennootschappen: Een nieuw opgerichte vennootschap is gedurende haar eerste drie boekjaren vrijgesteld van voorafbetalingen en ontsnapt zo aan de belastingvermeerdering.
✔ Overschotten van voorafbetalingen: Heb je in een vorig jaar te veel voorafbetaald? Dit overschot kan je gebruiken voor je eerste voorafbetaling van het volgende jaar of je kunt het versneld terugvragen via een afzonderlijke procedure.
Goed plannen is cruciaal
Voorafbetalingen kunnen een aanzienlijke impact hebben op je belastingfactuur. Door ze tijdig en strategisch in te zetten, vermijd je extra kosten en maximaliseer je belastingvoordelen.
Met onze Client Advisory Services (CAS) krijg je steeds een helder beeld van je belastingpositie. Dankzij regelmatige check-ins kunnen we samen bekijken welke stappen je nog kunt ondernemen om optimaal gebruik te maken van de beschikbare voordelen.
Geen idee waar je staat? Maak hier je afspraak en laat ons je begeleiden in een fiscaal efficiënte aanpak.
Pelle & Company – Jouw partner in slimme fiscale planning.
